Inbetalning till skattekonto enskild firma
Hem / Ekonomi & Finanser / Inbetalning till skattekonto enskild firma
Inkomstskatt och egenavgifter samt särskild löneskatt på det egna pensionssparandet är privata utgifter och ska därför inte bokföras som kostnad i företaget.
Företagets skatter (fastighetsskatt eller fastighetsavgift på näringsfastighet mm) som omfattas av F-skatten beräknas och kostnadsförs i slutet av året på respektive kostnadskonto.
Som motkonto används konto [2012], Avräkning skatter och avgifter.
Med Lundify sköter du företagets bokföring, fakturering och betalningar smidigt på webben och i mobilen. Du hittar både grundläggande kurser och fördjupningskurser, online eller i kurslokal.
Bokföra händelser på skattekontot – Komplett guide med konteringsexempel
Skattekontot hos Skatteverket används för att hantera företagets skatter och avgifter.
Normalt ska detta vara inbetalt den 12:e varje månad och i Bokio bokför du det enkelt med hjälp av bokföringsmallen Preliminärskatt.
Det finns också bokföringsmallar för in- och utbetalning från skattekontot samt exempelvis bilskatt och trängselskatt. Som motkonto använder du konto 2012, precis som för preliminärskatten.
F-skatteinbetalningarna bokförs löpande direkt mot konto [2012].
| DEBET | KREDIT | ||
| Konto | Belopp | Konto | Belopp |
| 2012 | 3 000 | 1930 | 3 000 |
F-skatten, 3 000 kr, betalas via företagskontot [1930].
Alla inbetalningar och debiteringar registreras där, och det är viktigt att bokföra dessa transaktioner korrekt.
Här går vi igenom flera vanliga händelser som kan förekomma på skattekontot och hur du bokför dem.
Inbetalningar till skattekontot
Bokföra inbetalning till skattekontot
Om företaget gör en inbetalning till skattekontot bokförs det som en minskning av bankkontot och en ökning av skattekontot.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 20 000 | |
| 1930 | Bankkonto | 20 000 |
Preliminärskatt (F-skatt)
Bokföra debitering av preliminärskatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskulder | 5 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 5 000 |
Moms
Bokföra momsbetalning
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2650 | Momsredovisning | 12 500 | |
| 1630 | Skattekonto | 12 500 |
Bokföra momsåterbetalning
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 8 000 | |
| 2650 | Momsredovisning | 8 000 |
Arbetsgivaravgifter och personalskatt
Bokföra arbetsgivaravgifter
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2731 | Lagstadgade arbetsgivaravgifter | 9 810 | |
| 1630 | Skattekonto | 9 810 |
Bokföra personalskatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2710 | Personalens källskatt | 9 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 9 000 |
Kvarskatt och återbetalning av skatt
Bokföra kvarskatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskulder | 15 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 15 000 |
Bokföra återbetalning av skatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 7 500 | |
| 2510 | Skatteskulder | 7 500 |
Ränteintäkter och räntekostnader
Bokföra ränteintäkt från Skatteverket
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 50 | |
| 8314 | Ränteintäkter från Skatteverket | 50 |
Bokföra räntekostnad på skattekontot
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 8423 | Räntekostnader, ej avdragsgilla | 100 | |
| 1630 | Skattekonto | 100 |
Skattetillägg och förseningsavgifter
Bokföra skattetillägg
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6992 | Övriga ej avdragsgilla kostnader | 2 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 2 000 |
Bokföra förseningsavgift
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6992 | Övriga ej avdragsgilla kostnader | 1 250 | |
| 1630 | Skattekonto | 1 250 |
Övriga händelser på skattekontot
Bokföra återbetalning av felaktigt inbetald skatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 10 000 | |
| 1930 | Bankkonto | 10 000 |
Bokföra avräkning av tidigare skuld hos Skatteverket
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskulder | 5 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 5 000 |
Bokföra betalning av moms omvänd skattskyldighet
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2614 | Utgående moms vid omvänd skattskyldighet | 3 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 3 000 |
Viktigt att tänka på
- Alla skatter och avgifter hanteras via skattekontot och måste bokföras löpande.
Färdiga bokföringsmallar
Efter att du har lämnat uppgifter till Skatteverket om dina beräknade inkomster så beräknas den så kallade preliminärskatten.
- Räntekostnader på skattekontot är ej avdragsgilla och ska bokföras separat. Du slipper tänka på vilket bokföringskonto du ska använda samt om det ska ligga på debet eller kredit.
Här kan du läsa mer om olika skatter och avgifter.
2.
Bokföra skattekonto – konteringar och exempel
Här tittar vi på hur du ska bokföra transaktioner med skattekontot i enskild firma respektive aktiebolag. Transaktioner som sker från ett företagskonto (vanligtvis 1930) ska dock bokföras.
Om du skulle använda företagets pengar för att betala till exempel F-skatt eller kvarskatt så bokförs detta som en insättning på bokföringskonto 2012 (Avräkning för skatter och avgifter, skattekonto).
Prova gratis i 30 dagar!
Aktiebolag
I ett aktiebolag bör du bokföra alla transaktioner som sker på skattekontot hos Skatteverket på ett tillgångskonto i balansräkningen. Utöver dem vanliga formerna av skatt finns också så kallade punktskatter. Även här får du hjälp med att bokföra, helt automatiskt!
Skapa konto i Bokio
.
När sedan betalningen bokförs bokar du den direkt mot konto 1630.Här går vi igenom hur bokföringen av olika transaktioner i skattebetalningssystemet går till.
Inbetalning på skattekontot i aktiebolag
DEBET KREDIT Konto Belopp Konto Belopp 1630 19 806 1930 19 806 Företaget gör en inbetalning med 19 806 kr till skattekontot [1630] från företagets bankonto [1930].
Betalning av F-skatt i aktiebolag mm
F-skatt ska du se som en löpande skattefordran.
Du bokför enkelt månadens lön och får automatiskt fram arbetsgivardeklarationen (AGI) som du kan skicka in till Skatteverket. Företagarens inkomstskatt och egenavgifter samt särskild löneskatt på det egna pensionssparandet är privata utgifter och ska inte bokföras som kostnad i företaget.
Företagets skatter (fastighetsskatt eller fastighetsavgift på näringsfastighet mm) som omfattas av F-skatten beräknas och kostnadsförs i slutet av året på respektive kostnadskonto.Transaktioner med skattekontot bokförs därför inte i en enskild firma.
Om man använder företagets pengar för att betala t ex F-skatt eller kvarskatt så bokförs detta som ett eget uttag (konto 2012) som motbokas det konto som belastas (t ex konto 1930), se konteringen nedan.
F-skatten
I den beräknade F-skatten ingår företagarens inkomstskatt och egenavgifter tillsammans med särskild löneskatt på anställdas pensioner och fastighetsskatt eller fastighetsavgift på näringsfastigheter.
Det görs enklast genom att bokföra på olika konton. Inkomstskatten för året beräknas och bokförs som en skatteskuld.